申请VAT税号以及申报的流程是什么?欧盟VAT新政告诉我们什么?

2016跨境市场上红红火火的日子即将进入尾声,卖家也一定在总结这一年在跨境路上所学到的点点滴滴,记录所经历的一幕幕,同时,也为2017做着更加宏伟的计划和运营方案,而了解市场变化更是重中之重。

谁有义务申报德国VAT:A/B/C

欧盟增值税法规定,商家应在商品卖给终端消费者的发货地缴纳当地的增值税,也就是说在哪里缴纳增值税,第一要看的是货品的仓储地。国内的电商入住Amazon基本上有FBM和FBA两种方式。FBM,即从国内直接发货,这种销售方式是不需要企业申报欧盟增值税的,税款由消费者承担。FBA是大部分电商采用的方式,如果货品的仓储地在德国境内,那么商家就有义务在德国的税务局申报缴纳增值税。

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仓储地确定后,我们来看销售地,当然大部分货品的销售地和仓储地是同一个欧盟国家,如果不是,我们就要分国家来处理,各国对远程销售的门槛不同,德国法国的门槛为10万欧元。这10万欧元的意思是,如果一个账号一年从德国以外的欧盟国家销售到德国的货物价值超过10万欧元,就不能在仓储国纳税,而要在销售国即德国纳税。把握好仓储地和销售地的概念基本就能搞清楚是否要在德国申报缴纳增值税了。

申请VAT税号以及申报的流程

申请德国税号要注意尽量避免一种情况,“旧瓶装新酒”。很多商家用一直沿用的Amazon账号申请了税号,老老实实的填写交易记录,殊不知以前欠下来的税款全活起来了,税务局按照税号清肃历史问题。如果账号使用时间不长还好,补缴之前的税额;但如果以前累积的销售额巨大,商家要依法补纳税额的,这种税务风险的情况是卖家们要注意的。

德国申报增值税的规定与英国不同,是月申报+年度调整的方式,共计13次申报。每月需要把报税单交给税务局并按时交税。简单的说,应缴税额是销售收入的增值税扣除入关时已缴纳的增值税。所以,入关时的纳税凭证一定要从物流公司那里取得,不然这部分入关时的税额是不能抵扣的。

下面,为了给大家一个更直观的概念,我们为大家准备了德国报税的例子:

补充:目前有些卖家对增值税概念还不十分明确,总是觉得上税之后就没有利润了。卖家所谓的利润是德国消费者缴纳的19%税金,但事实上这个税金是消费者支付,且理应交给德国税务局的。因此,在企业正常纳税的情况下,若想保证利润,必然需要卖家提高销售价格。

另外,申请德国税号的时间完全取决于德国税务局办事的速度和效率,我们只能建议大家早申请,早递交,早踏实。避免由于没有合法的德国税号无法正常清关所造成的损失。

欧盟VAT新政告诉我们什么?

欧盟委员会近期提出了欧盟VAT的新提案(国内媒体报道是新方案)其实这些概念早就有了。首先是“The Mini one stop shop – MOSS”的概念,顾名思义,就是申请一个欧盟国家的增值税号可以在欧盟任何一个国家使用。这是对广大商家的重大利好消息,但是基于欧洲人的办事效率,从提案到实行还是需要一些时间的,我们能做的,就是实时关注新的动向,及时向大家发布新的消息和动态。

再者,各国设置实物商品的远程销售的纳税门槛会在2021年统一为10万欧元。这一项新政对商家的影响有限,因为现在欧盟主要经济体基本都是这个数额了。最后一个重要提议是,进入欧盟的免税包裹的门槛22欧元将会被取消,这意味着,进入欧盟的货品无论价值高低,终端消费者都要去海关补交增值税,此举的目的是为了消除欧盟以外的销售相对于欧盟本土卖家的不合理的价格优势。这项提议对FBM是致命的打击,可是实行日期没定,而且实行起来难度过大,我们还是静观事态发展吧。